Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по доходам за счет расходов на рекламу, если предоставит ФНС подтверждающие документы. Информация представлена на сайте ФНС РФ. Однако, если допустить ошибку в расчетах, можно спровоцировать разбирательства с налоговой службой.
Рассказываем, как отразить расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.
ФНС на своем сайте ссылается на закон «О рекламе», в котором сказано, что основные ее признаки — распространение информации в неопределенном кругу лиц и привлечение их внимания к конкретному объекту любыми средствами. То есть каналы распространения не имеют значения, тем более сейчас их предостаточно — от огромных баннеров на центральных улицах до скрытой рекламы в сторис блогеров.
Расходами на рекламу ФНС признает документально подтвержденные затраты на ее создание и распространение. Договоры и акты оказания услуг, отчеты о проведении промоакции — подобные документы необходимо оформлять и сохранять для финансового учета и расчета налогов.
Различают нормируемые и ненормируемые рекламные расходы.
К ненормируемым относят траты на СМИ и наружную рекламу, например:
размещение билбордов, плакатов, вывесок офлайн, а также контекстных, таргетированных объявлений онлайн;
публикации в журналах и на различных онлайн-площадках;
участие в массовых мероприятиях и их проведение.
Остальные траты — нормируемые. Например, это средства, потраченные на покупку призов для розыгрышей, изготовление брендированной сувенирной продукции. К примеру, при безадресной рассылке печатных материалов вы можете включить расходы на услуги курьера в список нормируемых. Их сумма будет учтена налоговой, если не превысит 1% от выручки.
Регистрация затрат на маркетинг имеет свои особенности.
Расходы на рекламу в бухгалтерском учете отражают в одном из двух счетов:
44 «Расходы на продажу» — для ненормируемых;
10 «Материалы» — для нормируемых.
Траты на приобретение рекламных материалов отражают в счетах с помощью подводок (названий пунктов):
Дебет 10 Кредит 60 — расходы на закупку материалов без НДС;
Дт 19 Кт 60 — расходы с учетом НДС;
Дт 44 Кт 10 — содержание торговых помещений;
Дт 10 Кт 71 — покупки, которые совершил сотрудник для подготовки рекламы;
Дт 44 Кт 71 — оплата командировочного задания;
Дт 44 Кт 60 — счета подрядчиков или субподрядчиков, исполнителей и/или соисполнителей.
Расходы на рекламу в налоговом учете относят к прочим расходам. К ним причисляют все затраты, которые обоснованы и имеют документальное подтверждение, а также служат основной цели любого бизнеса — увеличению дохода.
Например, вы размещаете в СМИ нативную рекламу. Нельзя сказать, что она напрямую увеличила прибыль. Цель затрат на ее размещение — повышение узнаваемости бренда, рост лояльности потребителей, привлечение новой аудитории. Квитанция за оплату эфирного времени или смета на оказание услуг, а также копия свидетельства о регистрации контрагента в качестве СМИ будут основанием для налоговой, чтобы учесть расходы компании.
При упрощенной форме налогообложения осуществляйте учет рекламных расходов по правилам, отраженным в ст. 264 НК РФ, а также письмах Министерства финансов РФ от 23.10.2014 № 03-07-11/53626 и 16.07.2012 № 03-07-07/64.
Обратите внимание, что раздача рекламных брошюр и каталогов освобождена от НДС. Для остальных видов рекламной продукции (посуды, календарей, одежды с брендированной символикой) действует предписание: если цена за штуку больше 100 рублей, начисляется НДС по общеустановленным правилам.
Чтобы контролировать рекламные траты, подойдет любое из приложений для учета доходов и расходов компании.
Современный сервис для автоматизации учета и формирования отчетности. Позволяет создавать проекты с плановыми показателями доходов и расходов. Помогает анализировать прямые и косвенные траты. К последним и относится реклама. В «Финологе» предусмотрена возможность интеграции с банками и CRM.
Первые две недели — бесплатный пробный период. Годовая подписка стоит 29 990 рублей.
Онлайн-сервис для учета доходов, расходов и прибыли. Помогает анализировать движение средств между ИП и юридическими лицами, объединять наличные и безналичные платежи, автоматизировать бухгалтерский учет.
Первые 7 дней использования «ПланФакта» — бесплатный тестовый период. Далее необходимо выбрать тариф за 2100, 3200 или 6900 рублей в месяц.
Онлайн-сервис бухгалтерского учета для ИП и ООО. Упрощает контроль за денежными средствами, помогает выставлять счета и формировать документы, отправлять платежки на уплату налогов. Подходит для любых систем налогообложения.
Запросить пробную версию можно на сайте, заполнив форму. Тарифы начинаются от 4900 рублей в год.
Для оптимизации рекламных расходов регулярно анализируйте, какие каналы приводят больше клиентов. Так как значительная часть покупателей обращается по телефону, сделать аналитику более эффективной поможет коллтрекинг — технология, которая позволяет отслеживать источники звонков. Установите виртуальную АТС от MANGO OFFICE и на основании объективных данных оценивайте эффект от разных рекламных площадок, включая онлайн- и офлайн-каналы, ТВ и публикации в СМИ.
Если речь идет об интернет-рекламе, подключите сквозную аналитику — комплексную систему контроля за эффективностью маркетинга, которая способна отследить покупателя от первого клика до оплаты товара или услуги.
Продвижение должно преследовать реальные цели — продажи, расширение базы лояльных клиентов, увеличение среднего чека. Определите задачи кампании еще на этапе планирования. Так вам будет проще оценить и спрогнозировать эффективность проведенных мероприятий, а при необходимости — скорректировать подачу информации или изменить каналы распространения.
Направьте рекламу на аудиторию, которая приносит максимум прибыли. Тщательно проанализируйте информацию о том, кто ваши покупатели, составьте портрет ЦА. При планировании кампаний используйте микротаргетинг — точечные предложения помогут привлечь новых платежеспособных клиентов. Яркий пример — реклама квартир для молодоженов.
Рекламными считаются все расходы, которые служат конечной цели любого бизнеса — увеличению прибыли.
Способ учета рекламных расходов зависит от категории трат, которые могут быть нормируемыми и ненормируемыми.
Упростить учет помогут современные сервисы для бухгалтеров — Финолог, ПланФакт, СБИС.
Чтобы нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу были оправданы, занимайтесь их оптимизацией: определяйте наиболее эффективные каналы распространения промоматериалов, изучайте поведение целевой аудитории, ставьте конкретные бизнес-задачи.
Основные сведения об учете рекламных расходов представлены на сайте ФНС и в законе «О рекламе».